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市場(chǎng)信息 2026 年 4 月 28 日，山西同德化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 " 同德化工 "）發(fā)布公告稱，公司及實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)方張烘、時(shí)任董事長(zhǎng)張?jiān)粕⒖偨?jīng)理鄔慶文、財(cái)務(wù)總監(jiān)金富春因信息披露不準(zhǔn)確及內(nèi)部控制缺陷等問(wèn)題，收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)山西監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱 " 山西證監(jiān)局 "）出具的《行政監(jiān)管措施決定書》。山西證監(jiān)局對(duì)公司采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，對(duì)上述 4 名責(zé)任人采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
信息披露違規(guī)：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真與資金占用未披露
山西證監(jiān)局在核查中發(fā)現(xiàn)，同德化工在信息披露方面存在兩大問(wèn)題。
首先，公司 2024 年半年報(bào)、三季報(bào)中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用等核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，可能影響投資者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的判斷。
其次，公司部分自建職工住房銷售款被實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)方張烘占用。盡管公司已收回上述占用款及相應(yīng)利息，但未按規(guī)定及時(shí)披露該資金占用情形，違反了《上市公司監(jiān)管指引第 8 號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》中關(guān)于資金占用信息披露的規(guī)定。
內(nèi)控機(jī)制不健全：對(duì)外投資管控失效
除信息披露問(wèn)題外，同德化工在內(nèi)部控制方面亦存在明顯缺陷。山西證監(jiān)局指出，公司對(duì)外投資管理內(nèi)控機(jī)制不健全，導(dǎo)致個(gè)別子公司、被投資企業(yè)的預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期未收回，公司未能實(shí)施有效管控。這一行為違反了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu)》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號(hào)——資金活動(dòng)》的相關(guān)規(guī)定，暴露出公司在資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制上的薄弱環(huán)節(jié)。
責(zé)任人被追責(zé)：4 名高管收警示函
山西證監(jiān)局認(rèn)為，張?jiān)粕?、張烘先后作為公司時(shí)任董事長(zhǎng)，張烘作為實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)方，鄔慶文作為總經(jīng)理，金富春作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)上述違規(guī)情形負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，山西證監(jiān)局決定對(duì)上述 4 人采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
監(jiān)管要求限期整改 公司需完善治理
山西證監(jiān)局要求同德化工及相關(guān)責(zé)任人充分汲取教訓(xùn)，切實(shí)采取有效措施完善財(cái)務(wù)管理和對(duì)外投資內(nèi)部控制，全面提高信息披露質(zhì)量和規(guī)范運(yùn)作水平，并需在 2026 年 5 月 31 日前完成整改，同時(shí)向山西證監(jiān)局報(bào)送書面整改報(bào)告。
公告顯示，公司及相關(guān)人員如對(duì)上述監(jiān)管措施不服，可在收到?jīng)Q定書之日起 60 日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，或在 6 個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。但復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。
此次監(jiān)管處罰再次凸顯了上市公司信息披露真實(shí)性、準(zhǔn)確性及內(nèi)部控制有效性的重要性。市場(chǎng)人士指出，同德化工需以此次整改為契機(jī)，強(qiáng)化內(nèi)部治理，提升合規(guī)意識(shí)，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。
